Везде

RAS Social ScienceГосударство и право Gosudarstvo i pravo

  • ISSN (Print) 1026-9452
  • ISSN (Online) 2713-0398

VALUE-ADDED TAX: ECONOMIC AND LEGAL ANALYSIS AND CURRENT LEGAL ISSUES

You can
PII
S2713039825110166-1
DOI
10.7868/S2713039825110166
Publication type
Article
Status
Published
Authors
M.V. Karaseva
  • Occupation: Doctor of Law, Professor, Honored Worker of the Higher School of the Russian Federation, Head of the Financial Law Department
  • Affiliation: Voronezh State University
Volume/ Edition
Volume / Issue number 11
Pages
194-203
Abstract
In article, the VAT from positions of the economical and legal analysis is investigated. It is emphasized that the legal analysis of the VAT shall rely always on the accounting of the economic nature of the tax in unity with duality of its legal form. Besides it is very important to understand that the VAT has two economic objects and one legal. The attention is paid to interpretation of article 154 and item 1 of Art. 168 of the Tax Code of the Russian Federation. The opinion of the author on topical issues of modern jurisprudence is proved: about the possibility of increase or reduction of the price of already signed agreement in connection with change of tax laws, and also about the possibility of the exception of the VAT amount of already signed civil agreement in case of release of the taxpayer seller from discharge of duty on payment of the tax.
Keywords
НДС объекты налогообложения экономическая сущность налога добавленная стоимость потребление цена договора освобождение налогоплательщика от исполнения обязанности по уплате налога
Date of publication
01.11.2025
Year of publication
2025
Number of purchasers
0
Views
23

References

  1. 1. Бахтигозина З. И. Влияние НДС на цену товаров, работ, услуг // Научные труды Вольного экономического общества России. М., 2010. С. 264.
  2. 2. Bakhtigozina Z. I. The impact of VAT on the price of goods, works, and services // Scientific papers of the Free Economic Society of Russia. M., 2010. P. 264 (in Russ.).
  3. 3. Болдырев Г. И. Лекции по финансовой науке М., 1928. С. 249.
  4. 4. Boldyrev G. I. Lectures on financial science. M., 1928. P. 249 (in Russ.).
  5. 5. Васильев А. Ю. Старое клише «НДС в цене» привело суды к ошибочным решениям // Налоговед. 2024. № 2. С. 36–43.
  6. 6. Vasiliev A. Yu. The old cliche “VAT in the price” led courts to erroneous decisions // Tax expert. 2024. No. 2. Pp. 36– 43 (in Russ.).
  7. 7. Васильева Е. К., Ведерникова И. И., Дмитриев А. А. Цены и ценообразование; теория цены, цены и рыночная конъюнктура, формирование цены: учеб. / под ред. В. Е. Есипова. СПб., 2005. С. 232.
  8. 8. Vasilyeva E. K., Vedernikova I. I., Dmitriev A. A. Prices and pricing; theory of prices, prices and market conditions, price formation: textbook / ed. by V. E. Esipov. SPb., 2005. P. 232 (in Russ.).
  9. 9. Герасименко В. В. Ценообразование: учеб. пособие. М., 2005. С. 35.
  10. 10. Gerasimenko V. V. Pricing: textbook. M., 2005. P. 35 (in Russ.).
  11. 11. Иловайский С. И. Косвенное налогообложение в теории и на практике. Одесса, 1892.
  12. 12. Ilovaisky S. I. Indirect taxation in theory and in practice. Odessa, 1892 (in Russ.).
  13. 13. Карасева М. В. НДС: экономические объекты и юридическая конструкция // Вестник Воронежского гос. ун-та. Сер. «Право». 2022. № 4 (51). С. 253–260.
  14. 14. Karaseva M. V. VAT: economic objects and legal structure // Herald of the Voronezh State University. Ser. “Law”. 2022. No. 4 (51). Pp. 253–260 (in Russ.).
  15. 15. Кудряшова Е. В. Правовые аспекты косвенного налогообложения. М., 2006. С. 40.
  16. 16. Kudryashova E. V. Legal aspects of indirect taxation. M., 2006. P. 40 (in Russ.).
  17. 17. Миропольский Д. А. Косвенные налоги в России (1855– 1889). СПб., 1880.
  18. 18. Miropolsky D. A. Indirect taxes in Russia (1855–1889). St. Petersburg, 1880 (in Russ.).
  19. 19. Налоговое право: учеб. / под ред. С. Г. Пепеляева. М., 2015. С. 67, 69.
  20. 20. Tax Law: textbook / ed. by S. G. Pepelyaev. M., 2015. Pp. 67, 69 (in Russ.).
  21. 21. Нольде Э. Ф. Питейное дело и акцизная система. СПб., 1882–1883. Ч. 1–2.
  22. 22. Nolde E. F. The drinking business and the excise system. St. Petersburg, 1882–1883. Parts 1–2 (in Russ.).
  23. 23. Пауль А. Г. Налог на добавленную стоимость, предъявляемый покупателю, и цена договора: проблемы соотношения и взаимовлияния // Финансовое право. 2025. № 5. С. 16–19.
  24. 24. Paul A. G. Value added tax imposed on the buyer and the price of the contract: problems of correlation and mutual influence // Financial Law. 2025. No. 5. Pp. 16–19 (in Russ.).
  25. 25. Пепеляев С. Г. Как еще подзаработать на НДС // Налоговед. 2023. № 12. С. 4–8.
  26. 26. Pepelyaev S. G. How else to earn extra money on VAT // Tax Scientist. 2023. No. 12. Pp. 4–8 (in Russ.).
  27. 27. Попкова Ж. Г. НДС и убытки: новая практика ВС РФ в соотношении с правовой позицией ВАС РФ // Налоговед. 2024. № 12. С. 43–52.
  28. 28. Popkova Zh. G. VAT and losses: new practice of the Supreme Court of the Russian Federation in relation to the legal position of the Supreme Arbitration Court of the Russian Federation // Tax Scientist. 2024. No. 12. Pp. 43–52 (in Russ.).
  29. 29. Пушкарева Е. М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие. М., 1996. С. 172–199.
  30. 30. Pushkareva E. M. The history of financial thought and tax policy: textbook. M., 1996. Pp. 172–199 (in Russ.).
  31. 31. Рау К. Г. Основные начала финансовой науки. СПб., 1868. Т. 2. С. 151.
  32. 32. Rau K. G. Basic principles of financial science. St. Petersburg, 1868. Vol. 2. P. 151 (in Russ.).
  33. 33. Соколов А. А. К теории переложения налогов // Вестник финансов. 1927. № 5–6.
  34. 34. Sokolov A. A. On the theory of tax transfer // Herald of Finance. 1927. No. 5–6 (in Russ.).
  35. 35. Соколов А. А. Теория налогов. М., 1928.
  36. 36. Sokolov A. A. Theory of taxes. M., 1928 (in Russ.).
  37. 37. Соколов А. А. Теория налогов. М., 2003 (Серия «Научное наследие»). С. 355.
  38. 38. Sokolov A. A. Theory of taxes. M., 2003 (Series “Scientific heritage”). P. 355 (in Russ.).
  39. 39. Соловей Г. Н. Косвенные налоги. М., 1928.
  40. 40. Solovey G. N. Indirect taxes. M., 1928 (in Russ.).
  41. 41. Твердохлебов В. Н. Теория переложения налогов. Историко-­литературный очерк. СПб., 1914.
  42. 42. Tverdokhlebov V. N. Theory of tax transfer. Historical and literary essay. St. Petersburg, 1914 (in Russ.).
  43. 43. Финансы: учеб. / под ред. В. В. Ковалева. М., 2001 С. 101.
  44. 44. Finance: textbook / ed. by V. V. Kovalev. M., 2001. P. 101 (in Russ.).
  45. 45. Финансы и кредит СССР: учеб. / под ред. Л. А. Дробозиной. М., 1988. С. 147.
  46. 46. Finance and credit of the USSR: textbook / ed. by L. A. Drobozina. M., 1988. P. 147 (in Russ.).
  47. 47. Фридман М. И. Современные косвенные налоги на предметы потребления. СПб., 1908. Т. 1.
  48. 48. Fridman M. I. Modern indirect taxes on consumer goods. St. Petersburg, 1908. Vol. 1 (in Russ.).
  49. 49. Янберисов Р. Г. Экономическая теория. М., 2010. С. 146.
  50. 50. Yanberisov R. G. Economic theory. M., 2010. P. 146 (in Russ.).
QR
Translate

Indexing

Scopus

Scopus

Scopus

Crossref

Scopus

Higher Attestation Commission

At the Ministry of Education and Science of the Russian Federation

Scopus

Scientific Electronic Library